Fund Flow vs Cash Flow
Når en virksomhed udarbejder deres regnskaber ved udgangen af året, udarbejder de tre udsagn, der inkluderer resultatopgørelse, balance og pengestrømsopgørelse. Derudover udarbejder virksomheder også beholdningsindtægtsopgørelsen og pengestrømsopgørelsen for at få bedre indsigt i forretningsaktiviteter. Pengestrømsopgørelsen og pengestrømsopgørelsen ser ud til at være den samme ting, blot som den er formuleret. Imidlertid er de to meget forskellige fra hinanden, og den følgende artikel giver et klart overblik over deres forskelle, samtidig med at de giver en god forståelse af, hvad hver betyder.
Pengestrøm
En virksomheds pengestrømsopgørelse viser tydeligt bevægelsen af kontanter omkring virksomheden, hvordan kontanterne er kommet ind, og hvor de er brugt. Alle disse kontante indtægter og betalinger sammenfattes derefter for at udlede et tal, der kaldes netto-pengestrømmen, hvilket i det væsentlige er de kontanter, der er tilbage, når alle kontante bevægelser er blevet bogført.
En pengestrømsopgørelse er opdelt i en række sektioner, der inkluderer: driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteter er de aktiviteter, der hjælper en virksomhed med at generere indtægter, investeringsaktiviteter henviser til eventuelle kontantbevægelser i virksomhedens investeringer, og eventuelle længerevarende investeringer og finansieringsaktiviteter henviser til aktiviteter relateret til firmaets aktionærer og kreditorer. Hvis pengestrømsopgørelsen udarbejdes nøjagtigt, skal summen af disse 3 segmenter sammenlægge virksomhedens samlede samlede pengestrøm.
Fund Flow
Pengestrømsopgørelsen viser bevægelsen af arbejdskapital med virksomheden i rapporteringsperioden. Arbejdskapital refererer til den kapital, som en virksomhed bruger til den daglige drift. Formlen, der bruges til at beregne arbejdskapitalen, er [Kortfristede aktiver (såsom aktier, kontanter, banksaldo) - Kortfristede forpligtelser (kreditorer, overtræk)]. Ændringerne i denne formel vises tydeligt i pengestrømsopgørelsen. For eksempel, hvis virksomhedens aktie steg fra $ 10.000 til $ 20.000, og banksaldoen reduceres fra $ 50.000 til $ 45.000, vises saldoen $ 5000 i pengestrømsopgørelsen.
Fund Flow vs Cash Flow
Hovedligheden mellem disse to udsagn er, at de begge er produceret for at opnå en bedre forståelse af virksomhedens præstationer i dens driftsperiode. De to udsagn er udarbejdet specifikt for at få et overblik over virksomhedens likviditet (evne til at betale gæld). De to udsagn er forskellige fra hinanden med hensyn til hvad de registrerer. Pengestrømsopgørelsen viser bevægelsen af kontanter inden for en virksomhed som et resultat af dens daglige forretningsdrift, mens pengestrømsopgørelsen viser ændringer i virksomhedens arbejdskapital. Imidlertid er pengestrømsopgørelser mere udbredt af de to, da det er en kendt kendsgerning, at kontantbevægelse er en bedre forudsigelse af likviditet i modsætning til arbejdskapital.
Resumé:
Fund Flow og Cash Flow
• En virksomheds pengestrømsopgørelse viser tydeligt bevægelsen af kontanter omkring virksomheden, hvordan kontanterne er kommet ind, og hvor de er brugt.
• Pengestrømsopgørelsen viser på den anden side bevægelsen af arbejdskapital med virksomheden i rapporteringsperioden.
• De to udsagn er begge udarbejdet specifikt for at få et overblik over selskabets likviditet (evne til at betale sin gæld).
