Nøgleforskel - prøvebalance vs justeret prøvebalance
Prøvebalancen og den justerede prøvebalance er to dokumenter, der giver et øjebliksbillede af alle slutbalancerne på hovedkontokonti. Er forberedt Trial balance og justeret kontooversigt for et enkelt tidspunkt (f.eks: Den 31. st december 2016). Den væsentligste forskel mellem prøvebalance og justeret prøvebalance er, at justeret prøvebalance udarbejdes efter justering for periodisering af indtægter, periodisering af omkostninger, forudbetalinger og afskrivninger.
Hvad er prøvebalance
En prøvebalance er et sammenfattet regneark, der inkluderer alle hovedvægtsbalancer på et bestemt tidspunkt. Alle debet-saldi registreres i en kolonne med alle kredit-saldi i en anden. Hovedformålet med at udarbejde en prøvebalance er at detektere den matematiske nøjagtighed af hovedvægtene.
En prøvebalance giver et overblik over alle slutbalancerne i et enkelt dokument; Derfor er det let at bruge som referenceværktøj. Det hjælper også med at afsløre et antal mulige fejl i tilfælde af forekomst og hjælper med at identificere, hvilke journalposter der skal bogføres for at rette de identificerede fejl.
Fejl, der påvirker uoverensstemmelser i prøvebalance, er,
- Fejl ved delvis udeladelse - kun debitering eller kreditpost er bogført på konti
- Castingsfejl - summen af en konto registreres mere eller mindre
- Fejl ved fremføring - slutbalancen fremføres forkert
Nogle fejl afspejles dog ikke i prøvebalancen; Derfor kan det ikke garanteres, at de finansielle konti er fuldstændige nøjagtige, selvom prøven afbalancerer tal. Følgende fejl afspejles ikke i prøvebalancen.
- Fejl i hovedstolen i regnskabet - posterne bogføres på den forkerte kontotype
- Fejl ved udeladelse i regnskabet - posterne udelades fuldstændigt fra regnskabet
- Fejl ved provision - en post bogføres i den korrekte type konto, men den forkerte konto
- Kompenserende fejl - forkerte poster på to eller flere konti annullerer hinanden
- Fejl ved oprindelig indtastning - forkert beløb bogføres på de korrekte konti
- Komplet tilbageførsel af poster - korrekt beløb bogføres på de korrekte konti, men debet og kreditter er tilbageført
Hvis der findes en uoverensstemmelse i prøvebalancen, skal forskellen, der forårsager den, undersøges. Indtil dette tidspunkt rettes fejlene, overføres beløbet til spændingskontoen. Hvis debet-siden af prøvebalancen overstiger kredit-siden, krediteres forskellen på suspensions-kontoen, og hvis kredit-saldoen er større end debetsaldoen, debiteres forskellen på suspensions-kontoen. Når først fejlene er identificeret, udbedret og prøvebalancen talt, lukkes spændingskontoen, da saldoen ikke længere eksisterer. I tilfælde af en yderligere saldo på grund af manglende lokalisering af en fejl, vises den respektive saldo som et aktiv (debetsaldo) eller en forpligtelse (kreditbalance).
Hvad er justeret prøvebalance?
Justeret prøvebalance kan defineres som “en oversigt over hovedkontokonti og deres kontosaldoer på et tidspunkt efter, at de justerende poster er bogført”. Således skal det altid være forberedt efter prøvebalancen. Justeret prøvebalance inkluderer følgende regnskabsposter, som ikke er inkluderet i prøvebalancen.
Posteringer i en justeret prøvebalance
Periodisering af indtægter, der blev optjent, men endnu ikke blev registreret
Dette skyldes salg af et aktiv, hvor salget er afsluttet, men kunden endnu ikke er faktureret for det samme.
Påløbne indtægter A / C Dr.
Omsætning A / C Cr
fx: Tilgodehavender, påløbne renter
Periodisering af udgifter, der er afholdt, men endnu ikke er registreret
Dette er en udgift, der er registreret på konti, før betalingen foretages.
Udgift A / C Dr.
Udgift betalt Cr
fx: Renter, lønninger og lønninger
Forudbetalinger
Forudbetaling er afregning af en betaling inden forfaldsdatoen.
Forudbetalt udgift A / C Dr.
Cash A / C Cr
fx: Forudbetalt leje
Afskrivninger
Afskrivninger er en ikke-kontant udgift, der indregnes for at tage højde for forringelsen af anlægsaktiver for at afspejle reduktionen i den økonomiske levetid. Der afholdes en periodisk afgift, og denne afgift afhænger af den metode, der bruges til at beregne afskrivninger. Linjemetode og reduktionsbalancemetode er den mest anvendte til beregning af afskrivninger.
Målet med at skabe en justeret prøvebalance er at inspicere den matematiske nøjagtighed, efter at de justerende poster er bogført i virksomhedskontiene. Når den justerede prøvebalance er udarbejdet, anvendes de finansielle saldi til at oprette regnskabet.
Hvad er forskellen mellem prøvebalance og justeret prøvebalance?
Diff artikel midt foran bordet
Trial Balance vs Justeret Trial Balance |
|
| En prøvebalance er et sammenfattet regneark, der inkluderer alle hovedvægtsbalancer på et bestemt tidspunkt. | En justeret prøvebalance er “en oversigt over hovedkonti og deres kontosaldoer på et tidspunkt efter, at de justerende poster er bogført”. |
| Indlæg | |
| Prøvesaldo ekskluderer poster vedrørende påløbne omkostninger, periodiserede indtægter, forudbetalinger og afskrivninger. | Justeret prøvebalance inkluderer poster vedrørende påløbne omkostninger, periodiserede indtægter, forudbetalinger og afskrivninger. |
| Forberedelse | |
| Prøvebalance skal udarbejdes først. | Justeret prøvebalance skal udarbejdes efter prøvebalancen. |
