Nøgleforskel - Kortsigtet vs Langsigtet kapitalgevinst
Kapitalgevinster er stigninger i værdien af kapitalaktiver ud over købsprisen. Denne stigning i værdi er baseret på efterspørgslen og udbuddet af aktivet. Hvis der er et veletableret marked for aktivet, er der en let tilgængelig markedspris, der udsættes for udsving. Den væsentligste forskel mellem kortfristede og langsigtede kapitalgevinster er, at kortfristede kapitalgevinster opnås ved salg eller udveksling af kapitalaktiver, der opbevares i et år eller derunder, hvorimod langsigtede kapitalgevinster er gevinster som følge af salg eller udveksling af kapitalbesiddelse i mere end et år.
INDHOLD
1. Oversigt og nøgleforskel
2. Hvad er kortsigtede kapitalgevinster
3. Hvad er langsigtede kapitalgevinster
4. Sammenligning side om side - Kortsigtet versus langsigtet kapitalgevinst
5. Oversigt
Hvad er kortsigtede kapitalgevinster?
En kortfristet kapitalgevinst er en gevinst, der realiseres ved salg eller udveksling af et kapitalaktiv, som var blevet holdt i et tidsrum på et år eller derunder.
Eks: En investor abonnerer på 200 aktier i SDF Company den 1.25.2016 til en pris på $ 15 pr. Aktie. Han sælger aktierne den 11.20.2016, når prisen pr. Aktie er steget til $ 19. Således vil kapitalgevinsten være, Gevinst = (200 * $ 19) - (200 * $ 15) = $ 800
Gevinst i procent = $ 800 / $ 3.000 * 100 = 26,6%
En af de vigtigste konsekvenser, der skal overvejes med hensyn til kapitalgevinster, er skattesatserne. Kortfristede gevinster beskattes efter skatteyderens marginale skattesats (skattebeløb, der skal betales for en yderligere indkomstenhed, hvor skattebeløbet stiger, når indkomsten stiger). Denne type skat kaldes en 'kapitalgevinstskat'.
Kapitalaktiver kan også opleve kortsigtede tab. Under en sådan omstændighed kan et tab modregnes i en kortsigtet gevinst, og nettoresultatet er gældende ved skattebetaling. Et skattepligtigt kapitaltab er begrænset til $ 3.000 for enlige skatteydere og $ 1.500 for gifte skatteydere.
Hvad er langsigtede kapitalgevinster?
Langsigtede kapitalgevinster realiseres ved salg eller udveksling af et aktiv, der har været tilbageholdt i mere end et år. Fortsætter fra det samme eksempel
Eks: Antag, at ovennævnte investor har aktierne i 7 år. Inden for den 10-årige periode har værdien af aktierne svinget opad og nedad, og samlet set er værdien steget til $ 27 pr. Aktie. Således vil kapitalgevinsten være, Gevinst = (200 * $ 27) - (200 * $ 15) = $ 2.400
Gevinst i procent = $ 2.400 / $ 3.000 * 100 = 80%
Langsigtede kapitalgevinster beskattes til en gunstig sats sammenlignet med almindelig indkomst og kortfristet kapitalgevinst. Langsigtede kapitalgevinster beskattes også efter den marginale skattesats. Procentdelen af skat, der skal betales efter den marginale skattesats, er vist i nedenstående tabel.
Diff artikel midt foran bordet
| Marginal skattesats | Langsigtet skattesats for kapitalgevinster |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Ligesom ved kortsigtede kapitalgevinster kan langsigtede kapitalgevinster også bruges til at modregne langsigtede kapitaltab. Derudover kan investorer også kræve kortsigtede kapitaltab mod langsigtede kapitalgevinster.
Eks: En investor har en langsigtet kapitalgevinst på $ 50.000 og et kortvarigt kapitaltab på $ 3.000. Således skal han / hun kun rapportere forskellen på $ 47.000 til skatteformål.
Figur 1: Kapitalgevinster udsættes for udsving
Hvad er forskellen mellem kortsigtede og langsigtede kapitalgevinster?
Kortvarig vs Langsigtet kapitalgevinst |
|
| Kortsigtede kapitalgevinster opnås ved salg eller udveksling af kapitalaktiver, der opbevares i et år eller derunder. | Langsigtede kapitalgevinster er gevinster som følge af salg eller udveksling af anlægsaktiver i mere end et år. |
| Skattesatser | |
| Skattesatser for kortsigtede kapitalgevinster er højere end langsigtede kapitalgevinster. | Langsigtede kapitalgevinster beskattes til en lavere sats sammenlignet med kortsigtede kapitalgevinster. |
| Type aktiver | |
| Kortsigtede kapitalgevinster opnås normalt ved salg eller udveksling af aktier. | Langsigtede kapitalgevinster opnås normalt ved salg eller udveksling af langfristede aktiver såsom fast ejendom. |
Resumé - Kortvarig vs Langsigtet kapitalgevinst
Forskellen mellem kortfristede og langsigtede kapitalgevinster afhænger primært af den tidsperiode, de opbevares før salget eller ombytningen. Bortset fra forskellen med tidsrammen, ligner deres struktur og natur meget hinanden. Begge er beskattet med en marginal skattesats, og kapitaltab kan kræves mod kapitalgevinster. Jo længere aktiverne opbevares, jo større er risikoen for værdisvingninger. Dette er grunden til, at langsigtede kapitalgevinster beskattes til en lavere sats sammenlignet med kortsigtede kapitalgevinster.
