Forskellen Mellem Afskrivning Og Regnskabsafskrivning

2024 Forfatter: Mildred Bawerman | [email protected]. Sidst ændret: 2023-12-16 08:37

Hovedforskel - regnskabsmæssig afskrivning i forhold til afskrivning på skat

I regnskabsmæssig henseende er afskrivninger en metode til regnskabsmæssig reduktion af brugstid for materielle aktiver på grund af forældelse, slitage. Regnskabsmæssig afskrivning og skattemæssig afskrivning er ofte forskellige på grund af det faktum, at de beregnes efter forskellige procedurer og antagelser. Den væsentligste forskel mellem regnskabsmæssig afskrivning og skattemæssig afskrivning er, at mens den regnskabsmæssige afskrivning udarbejdes af virksomheden til regnskabsmæssige formål baseret på regnskabsprincipper, er afskrivningen beregnet i overensstemmelse med Internal Revenue Service's regler (IRS).

INDHOLD

1. Oversigt og nøgleforskel

2. Hvad er regnskabsmæssig afskrivning

3. Hvad er skattemæssig afskrivning

4. Sammenligning side om side - Regnskabsmæssig afskrivning versus skatteafskrivning

Hvad er regnskabsmæssig afskrivning?

Regnskabsmæssig afskrivning kaldes også 'bogført afskrivning' og udarbejdes i overensstemmelse med Matching-konceptet (indtægter og omkostninger, der genereres, skal indregnes og bogføres i samme regnskabsperiode). Bogførte afskrivninger er også underlagt regnskabsretningslinjer indført af International Accounting Standards Board (IASB). Regnskabsstandarder for regnskabsmæssig afskrivning er IAS 4 - Afskrivningsregnskab og IAS 8 - Regnskabspraksis, ændringer i regnskabsmæssige skøn og fejl.

Regnskabsmæssig afskrivning er ofte væsentligt forskellig fra afskrivning på grund af to hovedfaktorer: beregningsmetode og regnskabsmæssig aktivers brugbare levetid.

Metoder til beregning af afskrivninger

Mange metoder er tilgængelige for virksomheder til at beregne afskrivninger. Nogle almindeligt anvendte er,

• Ret linie metode
• Reduktion af balance / nedskrevet værdimetode
• Summen af cifre metode
• Enheder til produktionsmetode

Levetid for aktiver

Virksomheder er ansvarlige for at estimere den brugbare levetid for dets aktiver.

F.eks. Køber XYZ Ltd en maskine til $ 60.000 med en anslået bjærgningsværdi på $ 10.000. Maskinens økonomiske levetid er 10 år. Dette gør det årlige afskrivningsbeløb (forudsat en lineær afskrivningsmetode) som $ 5.000. ($ 60.000 - $ 10.000 / 10).

Hvad er skattemæssig afskrivning?

Skatteafskrivning beregnes med henblik på indkomstskat. Hovedformålet med denne beregning er at reducere den skattepligtige indkomst. Dette er baseret på Internal Revenue Service's regler. Med det samme eksempel kan IRS specificere, at den ovennævnte maskins brugstid er 8 år, og beregningerne skal derfor foretages i en estimeret periode på 8 år med henblik på afskrivning.

IRS-reglerne tillader også en virksomhed at fremskynde afskrivningsomkostningerne. Dette betyder, at der opkræves mere afskrivning i de første par år og mindre afskrivninger i de senere år af aktivets levetid. Dette sparer indkomstskatbetalinger i de første par år af aktivets levetid, men vil resultere i flere skatter i de senere år. Virksomheder, der er rentable, finder den fremskyndede afskrivning mere attraktiv.

Af denne grund skal virksomheden føre to typer optegnelser over afskrivninger: en til regnskabsformål og den anden til indkomstskat.

Desuden kan virksomheder have forskellige afskrivningspolitikker, hvor afskrivninger behandles forskelligt. For eksempel,

• Hvis aktivet købes i midten eller mod slutningen af året, opkræves der ingen afskrivninger for det år
• Hele års afskrivning vil blive opkrævet i købsåret
• Der afskrives ikke på det år, hvor aktivet afhændes

Bortskaffelse af faste materielle aktiver

Ved afslutningen af den økonomiske levetid kan aktivet afhændes til en monetær værdi. Virksomheden vil enten opnå en gevinst eller et tab ved afhændelse, der indregnes i resultatopgørelsen.

Hvad er forskellen mellem regnskabsmæssig afskrivning og skattemæssig afskrivning?

Diff artikel midt foran bordet

Regnskabsmæssig afskrivning vs Skatteafskrivning
Regnskabsmæssig afskrivning udarbejdes til regnskabsmæssige formål.	Skatteafskrivning er forberedt med henblik på indkomstskat.
Forberedelse
Det er baseret på regnskabsprincipper og koncepter fra IASB.	Baseret på reglerne fra IRS (Internal Revenue Service)
Afskrivningsmetode
Virksomheden kan vælge en ud af mange metoder.	Dette bruger ofte accelererede afskrivningsberegningsmetoder.
Nøjagtighed
Dette er mere præcist.	Dette beregnes under et stift regelsæt, så det er mindre nøjagtigt.